<1>建筑節(jié)能服務業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀
1.1 行業(yè)發(fā)展分析
“十一五”以來，我國節(jié)能服務產業(yè)持續(xù)快速發(fā)展、不斷走向成熟。在國家政策扶持和市場潛力釋放的雙重推動下，節(jié)能服務業(yè)持續(xù)增長，成為用市場機制推動我國節(jié)能減排的重要力量。
根據(jù)中國節(jié)能協(xié)會節(jié)能服務產業(yè)委員會發(fā)布的《2013年度節(jié)能服務產業(yè)發(fā)展報告》顯示，2013年，節(jié)能服務產業(yè)總產值從2012年的1653.37億元增長到2155.62億元，增幅為30.38%。相應實現(xiàn)的節(jié)能量達到2559.72萬噸標準煤，減排二氧化碳6399.31萬噸;全國從事節(jié)能服務業(yè)務的企業(yè)從2012年底4175家增長到2013年底的4852家，增幅為16.22%;產業(yè)從業(yè)人員從2012年底43.5萬人增長到50.8萬人，增幅為16.78%。
建筑節(jié)能服務，是指建筑節(jié)能服務提供者為業(yè)主的建筑采暖、空調、照明、電氣等用能設施提供檢測、設計、融資、改造、運行、管理的節(jié)能活動，是以降低建筑能耗，提高用能效率為目的的，提供服務與管理的經(jīng)濟活動的相關主體總和。1997年以來，我國通過與國際組織和國外政府合作，開展了一些建筑節(jié)能服務項目的試點，主要涉及既有建筑節(jié)能改造、建筑節(jié)能標準制定、建筑節(jié)能政策研究等方面。
2007年以來，隨著公共建筑能監(jiān)管平臺和高耗能的建筑改造工作的啟動，比較全面的掌握了公共建筑的能耗狀態(tài)和特點，為制定有關標準規(guī)范和制度奠定了數(shù)據(jù)基礎，為合同能源管理機制的推行奠定了基礎，也為激發(fā)公共建筑節(jié)能改造市場奠定了基礎。
據(jù)統(tǒng)計，國家發(fā)改委公布的五批備案節(jié)能服務公司總數(shù)已達3210家，其中涉及做建筑節(jié)能服務業(yè)務的公司約占近70%。近年來，建筑節(jié)能服務公司數(shù)量增長迅猛，建筑合同能源管理項目投資逐年增加。
1.2 市場潛力分析
自2010年《國務院辦公廳轉發(fā)發(fā)展改革委等部門關于加快推行合同能源管理促進節(jié)能服務產業(yè)發(fā)展意見的通知》以來，國家對節(jié)能服務產業(yè)和合同能源管理的支持力度不斷加強，不僅把“合同能源管理”列入十大重點節(jié)能減排工程之一，而且包括《節(jié)能減排“十二五”規(guī)劃》、《“十二五”節(jié)能減排綜合性工作方案》在內的國家及各部委節(jié)能減排“十二五”規(guī)劃，均有提及“優(yōu)先使用合同能源管理”的條文。
2013年1月1日，《國務院辦公廳關于轉發(fā)發(fā)展改革委、住房城鄉(xiāng)建設部綠色建筑行動方案的通知》明確提出積極推動公共建筑節(jié)能改造：開展大型公共建筑和公共機構辦公建筑空調、采暖、通風、照明、熱水等用能系統(tǒng)的節(jié)能改造，提高用能效率和管理水平。鼓勵采取合同能源管理模式進行改造，對項目按節(jié)能量予以獎勵。推進公共建筑節(jié)能改造重點城市示范，繼續(xù)推行“節(jié)約型高等學校”建設。
“十二五”期間，完成公共建筑改造6000萬平方米，公共機構辦公建筑改造6000萬平方米。由以上各政策可以看出，建筑節(jié)能服務行業(yè)發(fā)展?jié)摿薮蟆?br />
1.3 行業(yè)競爭狀況分析
（1）競爭的區(qū)域性
隨著各地公共建筑節(jié)能改造工作的推進，建筑節(jié)能服務企業(yè)也如雨后春筍成長，在建筑節(jié)能領域已經(jīng)形成了一批具有較強競爭力的公司，如上海建科、東方延華、上海碳索、北京金房暖通等一批致力于建筑節(jié)能服務業(yè)拓展的企業(yè)，這些企業(yè)在地方政
府的支持下，開展商業(yè)模式創(chuàng)新，取得了顯著的進步。上海、北京、天津、江蘇、深圳、重慶等地方政府都出臺了支持建筑節(jié)能服務業(yè)發(fā)展的具體措施。
（2）核心競爭力有待形成
目前發(fā)展不錯的建筑節(jié)能服務公司大多有自己的核心技術、核心團隊和核心商業(yè)模式。建筑節(jié)能服務是技術、商務、融資三位一體的新型商業(yè)模式，僅就建筑節(jié)能改造技術而言就涉及圍護結構、機電設備系統(tǒng)、室內環(huán)境調節(jié)裝置、系統(tǒng)運行的控制調節(jié)
措施以及建筑設施的運行管理等多個環(huán)節(jié)，如果節(jié)能服務公司技術、管理能力不過關，輕則達不到預期節(jié)能效果，重則影響到被改造的業(yè)主的正常運營。經(jīng)過市場的歷練，目前行業(yè)已經(jīng)涌現(xiàn)出一些具有綜合節(jié)能服務能力的公司，成長勢頭喜人，但從行業(yè)發(fā)展總體上看，節(jié)能服務公司的核心競爭力尚有待提高。
（3）無序競爭
毋庸諱言，目前建筑節(jié)能服務市場魚龍混雜，良莠不齊。有的節(jié)能服務公司缺乏技術能力、服務水平低，以采用劣質材料，縮減售后服務等方式，不計成本低成本中標，給行業(yè)形象和信譽帶來嚴重的負面影響，一定程度上制約了整個節(jié)能服務行業(yè)的發(fā)展。
（4）開始進入資本市場
現(xiàn)在已經(jīng)有許多投資公司開始關注建筑節(jié)能領域，并且一些投資公司已經(jīng)和節(jié)能服務公司開始洽談投資合作。由于這些企業(yè)之間的競爭具有一定的區(qū)域性，因此是否能獲得資本的支持，對于企業(yè)進行大規(guī)模的區(qū)域性擴張以及參與跨區(qū)域競爭顯得非常重要。
1.4 行業(yè)經(jīng)濟激勵狀況分析
1.4.1財政支持
《關于加快推行合同能源管理促進節(jié)能服務產業(yè)發(fā)展的意見》（國辦發(fā)[2010]25號）提出完善促進節(jié)能服務產業(yè)發(fā)展的政策措施
：
（一）加大資金支持力度。
將合同能源管理項目納入中央預算內投資和中央財政節(jié)能減排專項資金支持范圍，對節(jié)能服務公司采用合同能源管理方式實施的節(jié)能改造項目，符合相關規(guī)定的，給予資金補助或獎勵。有條件的地方也要安排一定資金，支持和引導節(jié)能服務產業(yè)發(fā)展。
（二）實行稅收扶持政策。
在加強稅收征管的前提下，對節(jié)能服務產業(yè)采取適當?shù)亩愂辗龀终摺?br /> 一是對節(jié)能服務公司實施合同能源管理項目，取得的營業(yè)稅應稅收入，暫免征收營業(yè)稅，對其無償轉讓給用能單位的因實施合同能源管理項目形成的資產，免征增值稅。
二是節(jié)能服務公司實施合同能源管理項目，符合稅法有關規(guī)定的，自項目取得第一筆生產經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。
三是用能企業(yè)按照能源管理合同實際支付給節(jié)能服務公司的合理支出，均可以在計算當期應納稅所得額時扣除，不再區(qū)分服務費用和資產價款進行稅務處理。
四是能源管理合同期滿后，節(jié)能服務公司轉讓給用能企業(yè)的因實施合同能源管理項目形成的資產，按折舊或攤銷期滿的資產進行稅務處理。節(jié)能服務公司與用能企業(yè)辦理上述資產的權屬轉移時，也不再另行計入節(jié)能服務公司的收入。
2014年1月，國家稅務總局、國家發(fā)改委發(fā)布《關于落實節(jié)能服務企業(yè)合同能源管理項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關征收管理問題的公告》，進一步對落實合同能源管理項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策過程中相關問題進行了明確。
(三）完善相關會計制度。
各級政府機構采用合同能源管理方式實施節(jié)能改造，按照合同支付給節(jié)能服務公司的支出視同能源費用進行列支。事業(yè)單位采用合同能源管理方式實施節(jié)能改造，按照合同支付給節(jié)能服務公司的支出計入相關支出。企業(yè)采用合同能源管理方式實施節(jié)能改造，如購建資產和接受服務能夠合理區(qū)分且單獨
計量的，應當分別予以核算，按照國家統(tǒng)一的會計準則制度處理；如不能合理區(qū)分或雖能區(qū)分但不能單獨計量，企業(yè)實際支付給節(jié)能服務公司的支出作為費用列支，能源管理合同期滿，用能單位取得相關資產作為接受捐贈處理，節(jié)能服務公司作為贈與處理。此外，《關于印發(fā)合同能源管理財政獎勵資金管理暫行辦法的通知》（財建[2010]249號）也明確說明對合同能源管理項目按年節(jié)能量和規(guī)定標準給予一次性獎勵。
1.4.2融資瓶頸
表1 行業(yè)投資情況分析
投資 收益 投資回收年限
提高運行管理水平1 10－20 0.5－1.2
更換風機、水泵1 0.8－1 1－1.2
增加自動控制系統(tǒng)1 0.3－0.5 2－3
系統(tǒng)形式的全面管理1 0.2－0.4 3－5
建筑材料更換1 0.1－0.5 5－10
1.1 行業(yè)發(fā)展分析
“十一五”以來，我國節(jié)能服務產業(yè)持續(xù)快速發(fā)展、不斷走向成熟。在國家政策扶持和市場潛力釋放的雙重推動下，節(jié)能服務業(yè)持續(xù)增長，成為用市場機制推動我國節(jié)能減排的重要力量。
根據(jù)中國節(jié)能協(xié)會節(jié)能服務產業(yè)委員會發(fā)布的《2013年度節(jié)能服務產業(yè)發(fā)展報告》顯示，2013年，節(jié)能服務產業(yè)總產值從2012年的1653.37億元增長到2155.62億元，增幅為30.38%。相應實現(xiàn)的節(jié)能量達到2559.72萬噸標準煤，減排二氧化碳6399.31萬噸;全國從事節(jié)能服務業(yè)務的企業(yè)從2012年底4175家增長到2013年底的4852家，增幅為16.22%;產業(yè)從業(yè)人員從2012年底43.5萬人增長到50.8萬人，增幅為16.78%。
建筑節(jié)能服務，是指建筑節(jié)能服務提供者為業(yè)主的建筑采暖、空調、照明、電氣等用能設施提供檢測、設計、融資、改造、運行、管理的節(jié)能活動，是以降低建筑能耗，提高用能效率為目的的，提供服務與管理的經(jīng)濟活動的相關主體總和。1997年以來，我國通過與國際組織和國外政府合作，開展了一些建筑節(jié)能服務項目的試點，主要涉及既有建筑節(jié)能改造、建筑節(jié)能標準制定、建筑節(jié)能政策研究等方面。
2007年以來，隨著公共建筑能監(jiān)管平臺和高耗能的建筑改造工作的啟動，比較全面的掌握了公共建筑的能耗狀態(tài)和特點，為制定有關標準規(guī)范和制度奠定了數(shù)據(jù)基礎，為合同能源管理機制的推行奠定了基礎，也為激發(fā)公共建筑節(jié)能改造市場奠定了基礎。
據(jù)統(tǒng)計，國家發(fā)改委公布的五批備案節(jié)能服務公司總數(shù)已達3210家，其中涉及做建筑節(jié)能服務業(yè)務的公司約占近70%。近年來，建筑節(jié)能服務公司數(shù)量增長迅猛，建筑合同能源管理項目投資逐年增加。
1.2 市場潛力分析
自2010年《國務院辦公廳轉發(fā)發(fā)展改革委等部門關于加快推行合同能源管理促進節(jié)能服務產業(yè)發(fā)展意見的通知》以來，國家對節(jié)能服務產業(yè)和合同能源管理的支持力度不斷加強，不僅把“合同能源管理”列入十大重點節(jié)能減排工程之一，而且包括《節(jié)能減排“十二五”規(guī)劃》、《“十二五”節(jié)能減排綜合性工作方案》在內的國家及各部委節(jié)能減排“十二五”規(guī)劃，均有提及“優(yōu)先使用合同能源管理”的條文。
2013年1月1日，《國務院辦公廳關于轉發(fā)發(fā)展改革委、住房城鄉(xiāng)建設部綠色建筑行動方案的通知》明確提出積極推動公共建筑節(jié)能改造：開展大型公共建筑和公共機構辦公建筑空調、采暖、通風、照明、熱水等用能系統(tǒng)的節(jié)能改造，提高用能效率和管理水平。鼓勵采取合同能源管理模式進行改造，對項目按節(jié)能量予以獎勵。推進公共建筑節(jié)能改造重點城市示范，繼續(xù)推行“節(jié)約型高等學校”建設。
“十二五”期間，完成公共建筑改造6000萬平方米，公共機構辦公建筑改造6000萬平方米。由以上各政策可以看出，建筑節(jié)能服務行業(yè)發(fā)展?jié)摿薮蟆?br />
1.3 行業(yè)競爭狀況分析
（1）競爭的區(qū)域性
隨著各地公共建筑節(jié)能改造工作的推進，建筑節(jié)能服務企業(yè)也如雨后春筍成長，在建筑節(jié)能領域已經(jīng)形成了一批具有較強競爭力的公司，如上海建科、東方延華、上海碳索、北京金房暖通等一批致力于建筑節(jié)能服務業(yè)拓展的企業(yè)，這些企業(yè)在地方政
府的支持下，開展商業(yè)模式創(chuàng)新，取得了顯著的進步。上海、北京、天津、江蘇、深圳、重慶等地方政府都出臺了支持建筑節(jié)能服務業(yè)發(fā)展的具體措施。
（2）核心競爭力有待形成
目前發(fā)展不錯的建筑節(jié)能服務公司大多有自己的核心技術、核心團隊和核心商業(yè)模式。建筑節(jié)能服務是技術、商務、融資三位一體的新型商業(yè)模式，僅就建筑節(jié)能改造技術而言就涉及圍護結構、機電設備系統(tǒng)、室內環(huán)境調節(jié)裝置、系統(tǒng)運行的控制調節(jié)
措施以及建筑設施的運行管理等多個環(huán)節(jié)，如果節(jié)能服務公司技術、管理能力不過關，輕則達不到預期節(jié)能效果，重則影響到被改造的業(yè)主的正常運營。經(jīng)過市場的歷練，目前行業(yè)已經(jīng)涌現(xiàn)出一些具有綜合節(jié)能服務能力的公司，成長勢頭喜人，但從行業(yè)發(fā)展總體上看，節(jié)能服務公司的核心競爭力尚有待提高。
（3）無序競爭
毋庸諱言，目前建筑節(jié)能服務市場魚龍混雜，良莠不齊。有的節(jié)能服務公司缺乏技術能力、服務水平低，以采用劣質材料，縮減售后服務等方式，不計成本低成本中標，給行業(yè)形象和信譽帶來嚴重的負面影響，一定程度上制約了整個節(jié)能服務行業(yè)的發(fā)展。
（4）開始進入資本市場
現(xiàn)在已經(jīng)有許多投資公司開始關注建筑節(jié)能領域，并且一些投資公司已經(jīng)和節(jié)能服務公司開始洽談投資合作。由于這些企業(yè)之間的競爭具有一定的區(qū)域性，因此是否能獲得資本的支持，對于企業(yè)進行大規(guī)模的區(qū)域性擴張以及參與跨區(qū)域競爭顯得非常重要。
1.4 行業(yè)經(jīng)濟激勵狀況分析
1.4.1財政支持
《關于加快推行合同能源管理促進節(jié)能服務產業(yè)發(fā)展的意見》（國辦發(fā)[2010]25號）提出完善促進節(jié)能服務產業(yè)發(fā)展的政策措施
：
（一）加大資金支持力度。
將合同能源管理項目納入中央預算內投資和中央財政節(jié)能減排專項資金支持范圍，對節(jié)能服務公司采用合同能源管理方式實施的節(jié)能改造項目，符合相關規(guī)定的，給予資金補助或獎勵。有條件的地方也要安排一定資金，支持和引導節(jié)能服務產業(yè)發(fā)展。
（二）實行稅收扶持政策。
在加強稅收征管的前提下，對節(jié)能服務產業(yè)采取適當?shù)亩愂辗龀终摺?br /> 一是對節(jié)能服務公司實施合同能源管理項目，取得的營業(yè)稅應稅收入，暫免征收營業(yè)稅，對其無償轉讓給用能單位的因實施合同能源管理項目形成的資產，免征增值稅。
二是節(jié)能服務公司實施合同能源管理項目，符合稅法有關規(guī)定的，自項目取得第一筆生產經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。
三是用能企業(yè)按照能源管理合同實際支付給節(jié)能服務公司的合理支出，均可以在計算當期應納稅所得額時扣除，不再區(qū)分服務費用和資產價款進行稅務處理。
四是能源管理合同期滿后，節(jié)能服務公司轉讓給用能企業(yè)的因實施合同能源管理項目形成的資產，按折舊或攤銷期滿的資產進行稅務處理。節(jié)能服務公司與用能企業(yè)辦理上述資產的權屬轉移時，也不再另行計入節(jié)能服務公司的收入。
2014年1月，國家稅務總局、國家發(fā)改委發(fā)布《關于落實節(jié)能服務企業(yè)合同能源管理項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關征收管理問題的公告》，進一步對落實合同能源管理項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策過程中相關問題進行了明確。
(三）完善相關會計制度。
各級政府機構采用合同能源管理方式實施節(jié)能改造，按照合同支付給節(jié)能服務公司的支出視同能源費用進行列支。事業(yè)單位采用合同能源管理方式實施節(jié)能改造，按照合同支付給節(jié)能服務公司的支出計入相關支出。企業(yè)采用合同能源管理方式實施節(jié)能改造，如購建資產和接受服務能夠合理區(qū)分且單獨
計量的，應當分別予以核算，按照國家統(tǒng)一的會計準則制度處理；如不能合理區(qū)分或雖能區(qū)分但不能單獨計量，企業(yè)實際支付給節(jié)能服務公司的支出作為費用列支，能源管理合同期滿，用能單位取得相關資產作為接受捐贈處理，節(jié)能服務公司作為贈與處理。此外，《關于印發(fā)合同能源管理財政獎勵資金管理暫行辦法的通知》（財建[2010]249號）也明確說明對合同能源管理項目按年節(jié)能量和規(guī)定標準給予一次性獎勵。
1.4.2融資瓶頸
表1 行業(yè)投資情況分析
投資 收益 投資回收年限
提高運行管理水平1 10－20 0.5－1.2
更換風機、水泵1 0.8－1 1－1.2
增加自動控制系統(tǒng)1 0.3－0.5 2－3
系統(tǒng)形式的全面管理1 0.2－0.4 3－5
建筑材料更換1 0.1－0.5 5－10
